Ψηφιοποίηση φορολογίας: Οι νέες προκλήσεις για φορολογουμένους και επαγγελματίες
Του Σπύρου Λιαπίκου
Η φορολογική διοίκηση στην Ελλάδα εισέρχεται σε μια νέα, πιο ώριμη φάση ψηφιακού μετασχηματισμού, η οποία δεν περιορίζεται πλέον στην απλή ηλεκτρονική υποβολή δηλώσεων, αλλά επεκτείνεται στη συνεχή παρακολούθηση συναλλαγών, εισοδημάτων και περιουσιακών μεταβολών. Οι εξελίξεις αυτές επηρεάζουν άμεσα τόσο τους φορολογουμένους όσο και τους λογιστές – φοροτεχνικούς, οι οποίοι καλούνται να προσαρμοστούν σε ένα αυστηρότερο και περισσότερο αυτοματοποιημένο περιβάλλον συμμόρφωσης.
- Από τη δήλωση στον προληπτικό έλεγχο
Η κεντρική φιλοσοφία της σύγχρονης φορολογικής πολιτικής μετατοπίζεται από τον εκ των υστέρων έλεγχο στην προληπτική διασταύρωση δεδομένων. Μέσω της αξιοποίησης πληροφοριών που αντλούνται από:
- την πλατφόρμα myDATA,
- τα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής,
- τις δηλώσεις πληροφοριακού χαρακτήρα (μισθώματα, αμοιβές τρίτων, παροχές),
- τα στοιχεία τραπεζικών συναλλαγών,
η φορολογική διοίκηση αποκτά τη δυνατότητα να σχηματίζει σχεδόν σε πραγματικό χρόνο φορολογικό προφίλ για κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο.
Αυτό έχει ως αποτέλεσμα τη μείωση του περιθωρίου λαθών ή παραλείψεων, αλλά και την αύξηση της ευθύνης για την ορθή και έγκαιρη απεικόνιση των οικονομικών δεδομένων.
- Η σημασία της ορθής απεικόνισης εισοδημάτων και δαπανών
Ιδιαίτερη βαρύτητα αποκτά πλέον η συνέπεια μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων, τεκμηρίων και πραγματικής καταναλωτικής συμπεριφοράς. Η υποχρεωτική χρήση ηλεκτρονικών συναλλαγών, σε συνδυασμό με την εκτεταμένη συλλογή στοιχείων δαπανών, οδηγεί σε πιο συχνές διασταυρώσεις που αφορούν:
- κάλυψη τεκμηρίων διαβίωσης,
- απόκτηση περιουσιακών στοιχείων,
- αποταμιευτική ή επενδυτική δραστηριότητα.
Στο νέο αυτό πλαίσιο, η τεκμηρίωση της προέλευσης κεφαλαίων και η ορθή ταξινόμηση εισοδημάτων καθίστανται κρίσιμες, ιδίως για ελεύθερους επαγγελματίες και φορολογουμένους με πολλαπλές πηγές εισοδήματος.
- Ο ρόλος του myDATA στη φορολογική συμμόρφωση
Η εφαρμογή του myDATA δεν αποτελεί πλέον μια απλή υποχρέωση διαβίβασης παραστατικών, αλλά λειτουργεί ως βασικό εργαλείο ελέγχου της φορολογικής συνέπειας. Οι αποκλίσεις μεταξύ:
- λογιστικών βιβλίων,
- δηλώσεων ΦΠΑ,
- και δεδομένων που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα,
εντοπίζονται ταχύτερα και οδηγούν σε προσκλήσεις συμμόρφωσης ή ελέγχους.
Για τον λόγο αυτό, η σωστή παραμετροποίηση των λογιστικών συστημάτων, η συστηματική συμφωνία δεδομένων και η συνεχής παρακολούθηση των αποκλίσεων αποτελούν πλέον αναγκαία προϋπόθεση ορθής φορολογικής διαχείρισης.
- Νέες ευθύνες και αυξημένος ρόλος των φοροτεχνικών
Σε αυτό το περιβάλλον, ο ρόλος του φοροτεχνικού μεταβάλλεται ουσιαστικά. Από διαχειριστής δηλώσεων μετατρέπεται σε:
- σύμβουλο φορολογικής συμμόρφωσης,
- ελεγκτή ορθότητας δεδομένων,
- και διαμεσολαβητή μεταξύ φορολογούμενου και ψηφιακής διοίκησης.
Η συνεχής επιμόρφωση, η κατανόηση των ψηφιακών εργαλείων και η προληπτική καθοδήγηση των πελατών αποτελούν πλέον βασικά στοιχεία της επαγγελματικής πρακτικής.
- Συμπεράσματα
Η ψηφιοποίηση της φορολογίας στην Ελλάδα δεν συνιστά απλώς τεχνολογική εξέλιξη, αλλά δομική αλλαγή στη φορολογική σχέση κράτους και πολίτη. Η αυξημένη διαφάνεια και οι αυτοματοποιημένες διασταυρώσεις δημιουργούν ένα περιβάλλον μεγαλύτερης ασφάλειας για τα δημόσια έσοδα, αλλά ταυτόχρονα απαιτούν υψηλότερο επίπεδο προσοχής και οργάνωσης από τους φορολογουμένους.
Η έγκαιρη προσαρμογή στις νέες συνθήκες και η αξιοποίηση της φορολογικής τεχνογνωσίας αποτελούν το κλειδί για τη μείωση κινδύνων και την ομαλή συμμόρφωση στο νέο φορολογικό τοπίο.
Το άρθρο δημοσιεύτηκε στο capital.gr
The Greek tax administration is entering a more advanced and mature phase of digital transformation. This shift goes beyond the electronic filing of tax returns and extends to the continuous monitoring of transactions, income streams and changes in assets. These developments have a direct impact on both taxpayers and accountants–tax advisors, who are now required to operate within a more stringent and highly automated compliance framework.
From tax filing to preventive oversight
The underlying philosophy of contemporary tax policy is moving away from ex post audits towards preventive data matching and real-time controls. By leveraging information obtained from:
-
the myDATA platform,
-
electronic payment systems,
-
statutory information filings (leases, third-party fees, benefits in kind),
-
banking transaction data,
the tax administration is able to build, almost in real time, a comprehensive tax profile for each individual and legal entity.
This significantly reduces the scope for errors or omissions, while increasing accountability for the accurate and timely reporting of financial data.
Accurate reporting of income and expenses
Consistency between declared income, presumptive taxation thresholds and actual spending patterns has become a key area of focus. The mandatory use of electronic transactions, combined with the extensive collection of expenditure data, results in more frequent and targeted cross-checks relating to:
-
coverage of living expense presumptions,
-
acquisition of assets,
-
savings and investment activity.
Within this environment, proper documentation of the source of funds and correct income classification are critical, particularly for self-employed individuals and taxpayers with multiple income streams.
myDATA as a compliance mechanism
myDATA has evolved beyond a simple obligation to transmit accounting data and now serves as a central compliance mechanism. Discrepancies between:
-
accounting records,
-
VAT returns, and
-
data submitted to the platform,
are detected more quickly and may trigger compliance notices or tax audits.
As a result, accurate system configuration, regular data reconciliation and ongoing monitoring of discrepancies are now essential components of effective tax management.
Expanded responsibilities and the evolving role of tax professionals
In this setting, the role of the tax professional is undergoing a fundamental shift. From a tax return administrator, they are increasingly acting as:
-
tax compliance advisors,
-
controllers of data integrity, and
-
intermediaries between taxpayers and the digital tax administration.
Ongoing professional development, fluency in digital tools and proactive client guidance have become core elements of modern tax practice.
Conclusions
The digitalisation of taxation in Greece represents not merely a technological upgrade, but a structural transformation in the relationship between the state and taxpayers. Greater transparency and automated data checks enhance the security of public revenues, while simultaneously requiring higher levels of diligence, organisation and awareness from taxpayers.
Early adaptation to the new operating environment and the effective use of tax expertise are key to mitigating risks and achieving smooth compliance within the evolving tax landscape.
The article was published on capital.gr